Durante el próximo mes vencen dos obligaciones clave que deben cumplir los monotributistas ante la AFIP: la recategorización cuatrimestral y el estricto régimen de información que abarca a quienes facturan más de $6.000 mensuales.

La primera obligación consiste en actualizar la situación tributaria -y el monto a pagar respectivo- en base a los ingresos brutos obtenidos, la superficie afectada a la actividad realizada, la energía eléctrica consumida y los alquileres devengados durante el último año.

Asimismo, antes de que concluya mayo, los pequeños contribuyentes que ganen más de $6.000 mensuales deberán informar la energía eléctrica consumida y los alquileres cancelados durante el primer cuatrimestre del año.

Los datos declarados serán confrontados por el organismo recaudador contra indicadores de la situación fiscal de dichos monotributistas almacenados en la base de la AFIP. 

Entre ellos se destacan los consumos con tarjetas de crédito y débito, los movimientos bancarios y las declaraciones patrimoniales.

Con relación a los ítems que evaluará el organismo a cargo de Ricardo Echegaray, vale remarcar que los viajes y consumos realizados fuera del país potenciarán la próxima recategorización.

Esto es así ya que el fisco nacional tomó la decisión de avanzar sobre aquellos que se ubican en los escalones más bajos y que, por ejemplo, hayan realizado varios viajes al exterior.

Idéntica situación se dará respecto de los consumos con tarjeta de crédito y los movimientos bancarios. Las autoridades tributarias confrontará los datos recabados e intimarán a quienes presenten inconsistencias manifiestas.

Contra el enanismo fiscal
A fin de potenciar la depuración del padrón de monotributistas, la AFIP cuenta con una reformulada reglamentación que permite excluir a los contribuyentes adheridos al Régimen Simplificado cuando se detecte alguna de las siguientes situaciones:

• Que se adquieran bienes o se realicen gastos personales por un importe igual o superior a los máximos admitidos para la categoría en la cual estén encuadrados. 
• Que se registren depósitos bancarios, debidamente depurados, por un valor igual o superior al tope fijado para su categoría.

En efecto, de acuerdo con la normativa vigente, la AFIP puede excluir de oficio a quienes facturan o realizan erogaciones en exceso.

Con relación a las ventas, quienes estén ubicados en las categorías más altas tienen que evaluar si no superan los límites de ingresos anuales establecidos (que son de $200.000 para profesionales y de $300.000 para el resto de las actividades).

En materia de gastos, el Monotributo deja afuera a los profesionales que eroguen más de $6.666 mensuales.

Concretamente, los prestadores de servicios que facturen entre $144.000 y $200.000 no pueden tener egresos anuales por más de $80.000. Este tope equivale al 40% de los ingresos de la última categoría prevista en el nuevo esquema de tributación. 

Marcelo Domínguez, consultor tributario, explicó que a través del castigo "la AFIP busca evitar que los pequeños contribuyentes de las escalas más altas evadan".

"La solicitud de información sistemática de las operaciones con los principales clientes y proveedores y el requerimiento de datos sobre el alquiler del local comercial o del vehículo de transporte, le posibilita al fisco efectuar cruces informáticos entre ingresos y gastos de los distintos contribuyentes", precisó el especialista. 

"Ello así, a los efectos de evaluar si un monotributista puede permanecer en el régimen o debe inscribirse en el IVA y en Ganancias por haber excedido los parámetros del régimen simplificado", advirtió el experto. (Lea más: La AFIP, tras los pasos de quienes se esconden en el Monotributo para no pagar Ganancias e IVA)

Un régimen en riesgo de extinción
Como sucede con gran parte del sistema tributario argentino, el Monotributo también se encuentra desactualizado. 

Al respecto, Iván Sasovsky, titular del estudio que lleva su nombre, fue contundente: "No sirve de nada tener un régimen para pequeños contribuyentes en el que los mismos sujetos no puedan mantenerse como tales. Y menos aún cuando los elementos objetivos que los definen como parte de esa categoría no se modifican".

El especialista recomendó que "así como cuatrimestralmente los pequeños contribuyentes deben 'actualizar' sus categorías, el fisco debería ajustar de igual forma los parámetros que definen los límites".

En tanto, muchos expertos señalan que se debería avanzar en un sistema de actualización automática en base a la variación de algún índice confiable". (Lea más: "Grandes olvidados": cada vez más monotributistas quedarán expulsados de un régimen que ya "quedó viejo")